În comparație cu anul trecut, Declarația Unică a fost modificată semnificativ în 2025, în special în ceea ce privește recalcularea contribuțiilor CASS și CAS.
Declarația Unică din 2025 trebuie completată și depusă de persoanele fizice care, în 2024, au obținut venituri sau au înregistrat pierderi, fie individual, fie în cadrul unei asocieri, din România sau din străinătate. Aceste persoane sunt obligate să achite impozitul pe venit și contribuțiile sociale, conform Codului Fiscal. De asemenea, Declarația trebuie depusă și de persoanele fizice care, în 2025, aleg să contribuie la sistemul de asigurări sociale de sănătate (CASS).
Pentru veniturile obținute din activități independente sau din alte surse reglementate de Codul Fiscal, se aplică o cotă de 10% asupra bazei anuale de calcul, stabilită astfel:
- Dacă veniturile sunt sub echivalentul a 6 salarii minime brute, nu există obligația de plată a CASS.
- Pentru venituri între 6 și 12 salarii minime brute, contribuția se calculează la nivelul a 6 salarii.
Conform consultantului fiscal Cornel Grama, plafonul de referință pentru calculul contribuțiilor sociale se bazează pe salariul minim de 3.300 lei pentru anul 2024.
O modificare importantă în ceea ce privește activitățile independente (sistem real) este că, începând cu 2024, Declarația Unică permite deducerea contribuției CASS, pe lângă CAS. Calculul se face pe venitul net, cu excepția diferenței de contribuție la asigurările sociale de sănătate prevăzute la art. 174, alin. 5. Detalii suplimentare despre aceste diferențe pot fi găsite în materialele video dedicate.
Persoanele care nu sunt obligate la plata CAS:
- Cei asigurați în sisteme proprii de asigurări sociale, care nu sunt obligați să contribuie la sistemul public de pensii (ex. avocați, notari).
- Pensionarii, pentru veniturile din activități independente și drepturi de proprietate intelectuală.
- Contribuabilii în sistem real, dacă venitul net anual este sub 12 salarii minime (sub 39.600 lei în 2024).
- Persoanele cu venituri din salarii și asimilate salariilor nu datorează CAS pentru drepturile de proprietate intelectuală.
- Cei care obțin venituri din agricultură, silvicultură, piscicultură, investiții, jocuri de noroc, premii sau cedarea folosinței bunurilor.
- Contribuabilii impuși la normă de venit, dacă valoarea corectată a acestuia este sub 12 salarii minime (sub 39.600 lei în 2024).
Exemplu practic:
Consultantul fiscal, în Ghidul Video prezentat de startupcafe.ro, explică situația unei persoane fizice cu profesie liberală care estimează un venit net de 50.000 lei pentru anul 2024 (venitul încasat minus cheltuielile deductibile, fără contribuțiile sociale). Deoarece această sumă depășește plafonul de 12 salarii minime (39.600 lei în 2024), contribuabilul este obligat să achite CAS.
Noua structură a Declarației Unice 2025 vine, așadar, cu schimbări esențiale în ceea ce privește modul de calcul și aplicare a contribuțiilor sociale, fiind important ca cei vizați să fie bine informați asupra noilor reguli.
